ערן יהלוםרואה חשבון ומגשר
לבדיקה של 2 דקותלבדיקה
בדיקת זכאות להחזר מס · שכירים ועצמאים
בקצרה: מגיע לך החזר מס אם נוכה ממך יותר מס ממה שהיה עליך לשלם. זה קורה בעיקר בשנה שעבדת בה רק בחלק מהזמן, בשני מקומות עבודה בלי תיאום מס, אחרי תואר או שחרור מצבא, עם ילדים או תרומות, ואצל עצמאים כשנוכה מס במקור או שולמו מקדמות גבוהות מדי. אפשר לבקש עד שש שנים אחורה: היום, על השנים 2020-2025.
שנת 2020 נסגרת לבקשות בעוד 64 ימיםבוחרים את המצב שלך, מסמנים מה קרה בשנים 2020-2025, ובצד מודפסת קבלה עם כל סיבה שמצאנו. בלי תעודת זהות, בלי סכומים, ובלי שום דבר שנשלח לאנשהו.
הבדיקה צריכה JavaScript.
אפשר לקרוא את כל הסיבות להחזר, או לכתוב לערן בוואטסאפ.
כל סיבה שנמצא תודפס כאן.
עוד אין שורות. מתחילים מהמסלול.
ההודעה מוכנה, עם התשובות שלך. היא נשלחת לנייד של ערן, בוואטסאפ, וערן עובר עליה בעצמו.
התשובות נשמרות רק בדפדפן שלך, כדי שלא ייעלמו אם יוצאים מהעמוד. שום דבר לא נשלח עד שלוחצים על שליחה.
נשאר ללחוץ שם על שליחה, וערן יחזור אליך.
עד שש שנים מסוף שנת המס (סעיף 160 לפקודת מס הכנסה). כל שנה היא בקשה נפרדת, עם האישורים של אותה שנה. השנה הכי ותיקה נסגרת ב-31 בדצמבר.
כל צנצנת היא שנה שעוד אפשר לבקש עליה החזר. הצנצנת של 2020 מתרוקנת: בסוף השנה היא נסגרת.
זה הזמן שנשאר לבקש החזר על שנת 2020. מ-1 בינואר 2027 היא נסגרת, והשנה הבאה בתור היא 2021. על 2026 אפשר לבקש רק אחרי שהיא תיגמר, כשיש את האישורים השנתיים.
| שנת מס | לחודש | לשנה |
|---|---|---|
| 2020 | 219 ₪ | 2,628 ₪ |
| 2021 | 218 ₪ | 2,616 ₪ |
| 2022 | 223 ₪ | 2,676 ₪ |
| 2023 | 235 ₪ | 2,820 ₪ |
| 2024 | 242 ₪ | 2,904 ₪ |
| 2025 | 242 ₪ | 2,904 ₪מוקפא |
| 2026 | 242 ₪ | 2,904 ₪מוקפא |
ערך הנקודה הוקפא ל-2025-2027. נקודת זיכוי מקטינה רק מס ששולם בפועל: מי שלא שילם מס באותה שנה, לא יקבל עליה החזר. לפי הערכה של רשות המסים (2026), בכל שנת מס נשארים אצלה כ-500 מיליון ₪ של החזרים שלא נדרשו. ומתוך הבקשות שהוגשו בעקבות מכתבים שהרשות שלחה לשכירים, 98% הסתיימו בהחזר (נתוני רשות המסים, 2025).
מה גורם לכך שנוכה ממך יותר מדי מס, לפי המצב שלך. אחרי הבדיקה, מה שסימנת מסומן כאן בירוק.
מס הכנסה מחושב לפי השנה כולה, וכל ההכנסות נכנסות לאותן מדרגות: משכורת, דמי אבטלה, דמי לידה, וגם הכנסה מעסק. מי שעבד כל השנה באותו מקום, בלי הכנסות נוספות, בדרך כלל לא יקבל החזר.
כשיש כמה הכנסות באותה שנה, למשל משכורת ודמי אבטלה, או החלפת עבודה, המס כנראה לא חושב נכון: אולי נוכה יותר מדי, ואולי פחות מדי. אם נוכה יותר מדי, את ההפרש מבקשים בהחזר מס.
לעוד סרטונים בערוץ של ערן ביוטיובמגיעים לשכירים ולעצמאים כאחד. המעסיק יודע רק על מה שמסרת לו בטופס 101, ולכן הרבה מהן הולכות לאיבוד.
סיימת ב-2023 ואילך? על תואר ראשון מקבלים נקודת זיכוי בכל שנה, כמספר שנות הלימוד ועד 3 שנים. על תואר שני חצי נקודה, עד שנתיים. סיימת בשנים 2014-2022? נקודה אחת לתואר ראשון, או חצי לתואר שני, פעם אחת. הנקודות מתחילות בשנה שאחרי סיום הלימודים, וגם לימודי מקצוע ותעודת הוראה מזכים.
נקודה אחת = 2,904 ₪ בשנה (2024-2026)
אישור זכאות לתואר וטופס 119
ב-36 החודשים שאחרי חודש השחרור מגיעות נקודות זיכוי על הכנסה מעבודה: 2 נקודות אחרי שירות מלא (23 חודשים לחייל, 22 לחיילת, 24 בשירות לאומי), ונקודה אחת אחרי שירות קצר יותר.
עד 2 נקודות בשנה, למשך 3 שנים
תעודת שחרור
הורים מקבלים נקודות זיכוי לפי גיל הילדים. מ-2024 גדל מספר הנקודות לילדים עד גיל 3. מ-2022 גם אבות מקבלים נקודה על ילדים בני 6-12, ומ-2024 גם על ילדים בני 13-17. הורה יחיד מקבל נקודה נוספת. טופס 101 שלא עודכן אחרי לידה, או אחרי שינוי בחוק, הוא סיבה נפוצה לפספוס.
לדוגמה: 2.5 נקודות בשנת הלידה, 4.5 נקודות לילד בגיל 1-2
ספח תעודת זהות עם פרטי הילדים
הורים לילד עם מוגבלות מתחת לגיל 19 מקבלים 2 נקודות זיכוי נוספות על כל ילד כזה. זה כולל ילד שמקבל גמלת ילד נכה מביטוח לאומי, וגם ילד עם לקות למידה שאושר לו סל אישי בוועדת אפיון וזכאות. ב-2022 פנתה רשות המסים לאלפי הורים שלא מימשו את הנקודות האלה.
2 נקודות = 5,808 ₪ בשנה (2024-2026)
אישור מביטוח לאומי, או טפסים 127 ו-116א
תרומה למוסד ציבורי מוכר (סעיף 46) מחזירה לך 35% מהסכום, מעל מינימום שנתי (207 ₪ בשנים 2024-2026) ועד תקרה. המעסיק בדרך כלל לא יודע על התרומות, ולכן את הזיכוי מקבלים בבקשה להחזר או בדוח השנתי.
35% מהתרומה חוזרים אליך
קבלות על התרומות
הפקדה פרטית, לא דרך המשכורת, מזכה בזיכוי ממס: 25% על ביטוח חיים, ו-35% על הפקדה לקופת גמל לקצבה, עד תקרה. ביטוח אובדן כושר עבודה פרטי מוכר כניכוי.
25%-35% מההפקדה, עד תקרה
אישור שנתי לצורכי מס מחברת הביטוח
תושבים קבועים ביישובים שברשימה (בגליל, בנגב, בעוטף עזה, באילת ועוד) מקבלים זיכוי ממס של 7%-20% מההכנסה מעבודה, עד תקרה. התנאים: מרכז החיים ביישוב ו-12 חודשי מגורים. הרשימה מתעדכנת, וב-2026 נוספו יישובים.
7%-20% מההכנסה, עד תקרה
אישור תושבות מהרשות המקומית (טופס 1312א)
מי ששירת 30 ימים ומעלה במילואים כלוחם או לוחמת מקבל בשנה שאחרי נקודות זיכוי: חצי נקודה על 30-39 ימים, ועד 4 נקודות על 110 ימים ומעלה. ימי 2025 מזכים במס של 2026. כדי לקבל את זה כבר במשכורת, מוסרים למעסיק את אישור צה"ל. מי שלא קיבל, יוכל לבקש אותן בהחזר על 2026.
1,452-11,616 ₪ בשנה (2026)
אישור צה"ל על ימי השירות
בעלי נכות של 100%, או נכות של 90% ומעלה במשך 12 חודשים לפחות, וגם עיוורים, פטורים ממס על הכנסה מעבודה עד תקרה (סעיף 9(5)). כשהוועדה הרפואית קובעת את הנכות רטרואקטיבית, אפשר לבקש החזר עד שש שנים אחורה.
פטור עד 445,200 ₪ בשנה מעבודה (2024-2026)
אישור פקיד שומה על הפטור, או תעודת עיוור
נישואים מחדש, ובמקביל תשלום מזונות לבן או לבת הזוג הקודמים, מזכים בנקודת זיכוי אחת בשנה. על מזונות לילדים אין נקודה כזו.
נקודה אחת = 2,904 ₪ בשנה (2024-2026)
פסק הדין או ההסכם, ואישורי תשלום
תשלום על החזקה של ילד, בן או בת זוג או הורה במוסד מיוחד מזכה ב-35% מהחלק שעולה על 12.5% מההכנסה החייבת, בתנאי שההכנסה לא עוברת תקרה.
35% מהחלק שמעל 12.5% מההכנסה
אישורי תשלום מהמוסד
פרנסה של בן או בת זוג בלי הכנסה מזכה בנקודת זיכוי, בתנאי שאחד מבני הזוג הגיע לגיל פרישה, או שיש עיוורון או נכות לפי סעיף 9(5).
נקודה אחת = 2,904 ₪ בשנה (2024-2026)
אישור על הנכות, או ספח תעודת זהות
עולים חדשים מקבלים נקודות זיכוי בשנים הראשונות: 42 חודשים למי שעלה עד 2021, ו-54 חודשים למי שעלה מ-2022. כשהעבודה הראשונה מתחילה באמצע שנה, יש לרוב גם ניכוי עודף.
חלקי נקודה בכל חודש, לפי התקופה
תעודת עולה
המעסיק מנכה מס מכל משכורת לפי מה שהוא יודע. הנה המקרים שבהם החשבון לא מסתדר בסוף השנה.
המעסיק מנכה מס כאילו העבודה תימשך כל השנה. אבל ומדרגות המס הן שנתיות. התחלת לעבוד באמצע שנה, סיימת, פוטרת, יצאת לחל"ת, ללימודים או לטיול? כנראה נוכה ממך יותר מדי.
מהסיבות הנפוצות ביותר להחזר
טופס 106 מכל מעסיק באותה שנה
כשיש שני מקומות עבודה, או משכורת ופנסיה, ולא נעשה , מנוכה מהמשכורת השנייה מס בשיעור המרבי, 47%. גם החלפת עבודה באמצע שנה יכולה ליצור ניכוי עודף.
ניכוי של 47% במקום המדרגה האמיתית
טופס 106 מכל מעסיק
דמי אבטלה, דמי לידה, תגמולי מילואים ודמי פגיעה הם הכנסה חייבת, וביטוח לאומי מנכה מהם מס. כשהם מגיעים בשנה שעבדת בה רק בחלק מהזמן, יכול להיווצר ניכוי עודף. על דמי לידה ועל תגמולי מילואים אפשר גם לבקש פריסה.
שווה בדיקה בכל שנה שהיו בה תשלומים כאלה
אישור ניכוי מס מביטוח לאומי
במשיכה מוקדמת מקופת גמל מנוכה מס של 35%. בהכנסה נמוכה, או במשיכת פיצויים, אפשר לפעמים לקבל חלק בחזרה, למשל בפריסה של הפיצויים על כמה שנים.
תלוי בסכום ובשאר ההכנסות באותה שנה
אישור ניכוי מס מהקופה, או טופס 161
הפסד ממכירת ניירות ערך אפשר לקזז מול רווחים. אם הבנק ניכה מס על רווח, ובאותה שנה היה גם הפסד שלא קוזז, מגיע החזר.
עד גובה המס שנוכה על הרווח
טופס 867 מהבנק או מבית ההשקעות
עובדי משמרות במפעל תעשייתי מקבלים זיכוי של 15% מההכנסה מהמשמרות, עד תקרה, כשההכנסה השנתית לא עוברת תקרה שנקבעה בתקנות.
15% מההכנסה מהמשמרות, עד תקרה
אישור מהמעסיק על העבודה במשמרות
עצמאים מקבלים החזר דרך , כשמה ששולם במהלך השנה גבוה מהמס הסופי. טופס 135 (בקשה מקוצרת להחזר) לא מתאים לעצמאים.
לקוחות גדולים מנכים מהתשלום : בלי אישור ניכוי 20%, ו-30% כשאין הוכחה לניהול ספרים ולהגשת דוחות. כשבסוף השנה מתברר שנוכה יותר מהמס הסופי, ההפרש חוזר דרך הדוח השנתי. בשנה שלא הוגש עליה דוח, הכסף הזה מחכה.
כל מה שנוכה מעבר למס הסופי
אישורי ניכוי במקור שנתיים מהלקוחות
נקבעות לפי המחזור של השנה הקודמת, לא לפי הרווח. בשנה שההכנסה ירדה נוצר עודף, והוא חוזר אחרי הדוח. אפשר גם לבקש להקטין את המקדמות מעכשיו (טופס 2216א).
ההפרש בין המקדמות למס הסופי
פירוט המקדמות ששולמו, מהאזור האישי
הפסד מהעסק אפשר לקזז מהכנסות אחרות באותה שנה, למשל ממשכורת, וגם להעביר לשנים הבאות. למי שגם שכיר, זה יכול להחזיר חלק מהמס שנוכה בתלוש.
תלוי בגובה ההפסד ובשאר ההכנסות
הדוח השנתי של אותה שנה
הפקדה של עצמאים לפנסיה מזכה בזיכוי ובניכוי ממס, עד תקרה. לקרן השתלמות לעצמאים יש ניכוי של עד 4.5% מההכנסה, ולביטוח אובדן כושר עבודה ניכוי משלו. כדאי לוודא שכל ההפקדות נכללו בדוח.
קרן השתלמות: ניכוי עד 13,203 ₪ בשנה (2025-2026)
אישורים שנתיים לצורכי מס מהקופות
עוסק חייב להגיש דוח שנתי (חוץ מעסק זעיר, שמגיש דיווח מקוצר). כל עוד לא הוגש דוח, גם ההחזר לא יגיע. אפשר להגיש באיחור, ועדיף עם ליווי, כי על איחור יש קנס.
ההחזר של כל שנה כזו מחכה לדוח
הכנסות, הוצאות ואישורים של אותה שנה
בדוח שמוגש לבד קל לפספס נקודות זיכוי, הוצאות מוכרות או הפקדות. דוח שכבר הוגש אפשר בדרך כלל לתקן עד ארבע שנים מסוף השנה שבה הוגש.
מה שלא נכלל בדוח המקורי
הדוחות שהוגשו ושומות המס
משכורת ועסק באותה שנה? כל הסיבות שלמעלה רלוונטיות, ובנוסף:
שוקלים לעבור ממשכורת לעסק? ערן כתב על זה בדה מרקר: "להיות או לא להיות עצמאי".
כשבטופס 101 מצוינת הכנסה נוספת ולא נעשה תיאום מס, המעסיק מנכה מהמשכורת מס בשיעור המרבי, 47%. הדוח השנתי מחשב את המשכורת ואת העסק יחד, וההפרש יכול לחזור.
ההפרש בין 47% למדרגה האמיתית
טופס 106 והדוח השנתי
כשיש גם משכורת וגם עסק, מגישים דוח שנתי אחד (1301) על הכל. נקודות הזיכוי והמדרגות ניתנות פעם אחת, על כל ההכנסות יחד: בטופס 101 בוחרים מול איזו הכנסה לקבל אותן, והדוח השנתי מסדר את החשבון.
שישה דברים ששומעים הרבה, ומה נכון באמת.
החזר מס זה רק לשכירים
גם עצמאים מקבלים החזר, דרך הדוח השנתי. למשל כשלקוחות ניכו להם מס במקור, או כשהמקדמות היו גבוהות מהמס הסופי.
המעסיק מנכה, אז הכל מחושב נכון
המעסיק מנכה לפי מה שהוא יודע. הוא לא יודע על תואר שסיימת, על תרומות, על חודשים שלא עבדת או על מקום עבודה נוסף.
אפשר לבקש רק על השנה שעברה
אפשר לבקש עד שש שנים אחורה. היום: על 2020-2025.
תואר מזכה רק בשנה שאחרי הסיום
מי שסיים ב-2023 ואילך מקבל על תואר ראשון נקודה בכל שנה, כמספר שנות הלימוד ועד 3 שנים. מי שסיים בשנים 2014-2022 מקבל נקודה אחת, פעם אחת.
ההחזר מגיע בלי ריבית
ההחזר צמוד למדד ונושא ריבית מסוף שנת המס.
ילד שנולד בדצמבר מזכה בנקודות זיכוי רק על חודש אחד
בשנת הלידה מקבלים את נקודות הזיכוי על כל השנה, לא רק על החודשים שאחרי הלידה. כך גם בשנה שבה הילד מגיע לגיל 18.
שתי דרכים: עם ערן, או לבד באתר של רשות המסים, שההגשה בו לא עולה כסף.
עם ערןשתי דקות, בלי פרטים מזהים.
בוואטסאפ. ההודעה כבר מוכנה, ונשאר ללחוץ על שליחה.
ערן עובר על המסמכים ובודק על אילו שנים מגיע החזר.
המשרד מגיש את הבקשה ומלווה עד שההחזר מגיע אליך.
בקשה להחזר מס באזור האישי באתר רשות המסים, בחינם, לשנים 2020-2025.
לשירות ב-gov.ilההרשמה נעשית פעם אחת, ומקבלים בה קוד שמשמש בכל כניסה.
למדריך ההרשמה לאזור האישילרשות המסים יש סימולטור אנונימי לשכירים שלא חייבים בדוח.
לסימולטור של רשות המסיםההחזר מחושב בתוך הדוח השנתי, שמגישים באופן מקוון.
מסמנים מה כבר יש לך. הסימון נשמר, ונכנס להודעה לערן.
הכל מוכן. ערן יכול להתחיל לעבוד.
לפי החוק, ההחזר מגיע תוך שנה מהשומה, או תוך שנתיים מסוף שנת המס שבה שולם המס, לפי המאוחר.
לפי החוק, תוך 90 יום מההגשה, או עד 31 ביולי בשנה שאחרי שנת המס, לפי המאוחר.
ההחזר צמוד למדד ונושא ריבית, מסוף שנת המס.
מגיע החזר כשנוכה ממך יותר מס ממה שהיה עליך לשלם. הסיבות הנפוצות: שנה שעבדת בה רק בחלק מהזמן, שני מקומות עבודה בלי תיאום מס, תואר שסיימת, שחרור מצבא, ילדים ותרומות, ואצל עצמאים ניכוי במקור ומקדמות גבוהות. הבדיקה בעמוד הזה עוברת על כולן בשתי דקות.
בדרך כלל כן. המעסיק מנכה מס כאילו העבודה תימשך כל השנה, ונקודות הזיכוי ומדרגות המס הן שנתיות. בשנה של התחלה, סיום, פיטורים או חל"ת, נוצר לרוב ניכוי עודף.
אם לא נעשה תיאום מס, מהמשכורת השנייה נוכה מס בשיעור המרבי, 47%, ויש בדרך כלל החזר. גם החלפת עבודה באמצע שנה שווה בדיקה.
כן. עצמאים מקבלים החזר דרך הדוח השנתי (1301), כשהמקדמות והמס שנוכה במקור גבוהים מהמס הסופי. טופס 135 לא מתאים כשיש הכנסה מעסק.
מגישים דוח שנתי אחד (1301) על המשכורת ועל העסק. נקודות הזיכוי והמדרגות מחושבות בו פעם אחת על כל ההכנסות, ומה שנוכה יותר מדי חוזר. בלי תיאום מס, המעסיק מנכה לרוב 47%, ולכן הרבה פעמים יש החזר.
עד שש שנים מסוף שנת המס. ב-2026 אפשר לבקש על השנים 2020-2025, ועל שנת 2020 עד 31.12.2026.
לפי החוק, בבקשה בטופס 135 ההחזר מגיע תוך שנה מיום עריכת השומה, או תוך שנתיים מסוף שנת המס שבה שולם המס, לפי המאוחר. בדוח שנתי: תוך 90 יום מההגשה, או עד 31 ביולי בשנה שאחרי שנת המס, לפי המאוחר. בפועל זה תלוי בבדיקה של רשות המסים.
כן. ההחזר צמוד למדד ונושא ריבית מסוף שנת המס (סעיף 159א לפקודת מס הכנסה).
242 ₪ בחודש, 2,904 ₪ בשנה. הערך הוקפא לשנים 2025-2027. הטבלה המלאה לשנים 2020-2026 נמצאת בחלק "שש שנים אחורה".
ההגשה באתר רשות המסים לא עולה כסף. אפשר להגיש לבד, או עם רואה חשבון שעושה את הבדיקה ואת ההגשה ומלווה עד שהכסף מגיע. על עלות הליווי אצלנו אפשר לכתוב לערן.
טופס 135 הוא בקשה מקוצרת להחזר, כשאין חובה להגיש דוח שנתי ואין הכנסה מעסק. דוח 1301 הוא הדוח השנתי המלא, למי שחייב בדוח ולבעלי עסק.
טופס 106 מכל מעסיק, אישורים מביטוח לאומי, טופס 867 מהבנק, אישורים מחברות ביטוח וקופות, קבלות על תרומות, ואישורים על נקודות זיכוי (תואר, שחרור, יישוב מזכה). את טופסי ה-106 אפשר למצוא באזור האישי, שש שנים אחורה. הרשימה המלאה בחלק "איך מקבלים את הכסף".
תיאום מס מסדר את הניכוי מעכשיו והלאה, כשיש יותר ממקור הכנסה אחד. החזר מס מחזיר את מה שכבר נוכה יותר מדי, בשנים שעברו.
מ-2026, מי ששירת 30 ימים ומעלה במילואים כלוחם או לוחמת בשנה הקודמת מקבל נקודות זיכוי: חצי נקודה על 30-39 ימים, ועד 4 נקודות על 110 ימים ומעלה. מוסרים למעסיק את אישור צה"ל, ומי שלא קיבל במשכורת יוכל לבקש בהחזר.
סיימת ב-2023 ואילך: על תואר ראשון נקודה בכל שנה, כמספר שנות הלימוד ועד 3 שנים, ועל תואר שני חצי נקודה עד שנתיים. סיימת בשנים 2014-2022: נקודה אחת לתואר ראשון או חצי לתואר שני, פעם אחת. הנקודות מתחילות בשנה שאחרי הסיום.
מענק עבודה הוא תשלום מרשות המסים לעובדים בהכנסה נמוכה, לפי תנאים של גיל, ילדים והכנסה. הוא נפרד מהחזר מס, ומגישים אותו בבקשה נפרדת.
עודכן: 28 באוקטובר 2026. המידע כללי ואינו מחליף בדיקה של המסמכים שלך.
רואה חשבון, משפטן ומגשר. המשרד פועל מ-2011 ונותן שירות בכל הארץ. כתב בדה מרקר, ומסביר מיסים בערוץ היוטיוב שלו.
